Was kann ich in der Steuererklärung absetzen?
Selbstständige können in der Steuererklärung viele Ausgaben absetzen. Auf diese gehe ich hier nicht ein – welche Ausgaben für dich als Selbständige relevant sein könnten, kannst du >> hier << nachlesen.
Als normaler Arbeitnehmer ist das deutlich eingeschränkter. Für einen typischen Work and Traveller in Kanada gehe ich hier auf die wenigen Beispiele ein. Wie du sehen wirst, stellt die kanadische Steuerbehörde automatische Beträge bereit, die nicht extra beantragt werden müssen, damit sie dir auch nicht entgehen.
Falls du kein typischer Work and Traveller oder Backpacker bist, findest du die vollständige Liste >> hier <<. Es gibt Abzüge für Familie, Kinderbetreuung, Bildung, Behinderung, Rentensparpläne.
Bevor es losgeht – ein paar wichtige Hinweise
Online-Steuererklärung:
Bei einer Online-Abgabe erfolgt alles direkt in den entsprechenden Formularen.
Belege musst du nicht hochladen.Papier-Steuererklärung:
Wenn du deine Steuererklärung auf Papier einreichst, musst du die erforderlichen Formulare ausdrucken und mit der Steuererklärung mitschicken.Belege aufbewahren:
Alle Quittungen und Dokumente, die deine Ausgaben beweisen, solltest du mindestens sechs Jahre aufbewahren.
Das ist wichtig, falls die CRA deine Steuererklärung später prüfen möchte.
Basic Personal Amount - Grundfreibetrag
Wird automatisch angerechnet
Es handelt sich nicht um eine direkte Kategorie von steuerlichen Abzügen, sondern um Freibeträge, die in der Steuererklärung automatisch angerechnet werden. Der Basic Personal Amount ist bereits automatisch berücksichtigt, du musst ihn nicht extra ankreuzen.
Er gehört zu den non-refundable tax credits* (siehe Definition ganz unten)
Ein bekanntes Beispiel ist der federal Basic Personal Amount, der 2025 bei $16,129 lag. Jede Provinz hat außerdem ihren eigenen persönlichen Freibetrag, der die Steuern noch weiter senken kann.
Allerdings trifft dieser Betrag nicht auf Work and Traveller zu, die nur einen Teil des Jahres in Kanada verbringen. Der Freibetrag wird taggenau auf die Zeit in Kanada berechnet, sodass nur der anteilige Betrag geltend gemacht werden kann.
Als Non-Resident hängt der Anspruch sogar von der sogenannten 90%-Regel ab, die bestimmt, ob du überhaupt Anspruch auf die Freibeträge hast.
In diesem Beitrag >>hier<< gehe ich auf die Problematik der Work and Traveller ein.
Spouse or common-law partner amount - Freibetrag für Ehepartner oder Lebenspartner
Wird automatisch angerechnet
Auch hier handelt es sich um einen Freibetrag als non-refundable tax credit*. Dieser Betrag kommt dann ins Spiel, wenn dein Ehepartner oder Lebenspartner im Steuerjahr wenig oder gar kein Einkommen hatte.
Der Betrag wird automatisch berechnet, wenn ihr die Steuererklärung gekoppelt abgebt und du die Angaben zu deinem Ehe- oder Lebenspartner in der Steuererklärung machst.
Wenn ihr als (Ehe-)Partner gemeinsam in Kanada seid und einer von euch kein Einkommen hatte oder unter dem Freibetrag lag, kann der andere Partner den verbleibenden Freibetrag bei sich anrechnen lassen.
Ein sehr vereinfachtes Beispiel mit runden Zahlen, damit ich es besser erklären kann:
Ihr wart im Steuerjahr 5 Monate in Kanada.
Der anteilige Freibetrag (Basic Personal Amount) für diese Zeit beträgt für jede Person $6,000.
- Dein Einkommen: $10,000
- Partner Einkommen: $4,000
Dein Partner (oder Partnerin) hat nur $4,000 Einkommen, also werden $4,000 des Freibetrags genutzt.
Der übrige Freibetrag von $2,000 ($6,000 – $4,000) kann auf dich übertragen werden
Dein neuer Freibetrag: $6,000 + $2,000 = $8,000
Canada Employment Amount - die kanadische Arbeitnehmerpauschale
Wird automatisch angerechnet
Der Employment Amount ist vergleichbar mit dem deutschen Arbeitnehmer-Pauschbetrag. Er wird automatisch bei der Steuererklärung berücksichtigt – du musst dort nichts extra ankreuzen.
- Jeder, der in Kanada Einkommen aus einem Angestelltenverhältnis hat, erhält diese Pauschale.
- Für 2025 liegt der Betrag bei $1,471.
- Damit sollen die allgemein anfallenden Kosten von Arbeitnehmern ausgeglichen werden, z. B. für Arbeitsmittel, Arbeitsbekleidung oder Fahrtkosten.
- Belege sind nicht nötig.
- Wenn du mehrere Jobs hattest, kannst du den Employment Amount nur einmal geltend machen.
- Der Betrag gilt für das ganze Jahr, auch wenn du nur einen Teil des Jahres in Kanada gearbeitet hast.
Employment Expenses - Ausgaben für den Job
Mit speziellem Formular beantragen
- Der Arbeitgeber muss das Formular Form T2200, Declaration of Conditions of Employment, ausfüllen und dir geben.
- Du musst das Formular Form T777, Statement of Employment Expenses ausfüllen.
Sehr viele offizielle Infos dazu findest du >hier< auf der Seite der Steuerbehörde.
Voraussetzungen für die Anrechnung:
- Die Ausgaben müssen direkt für deinen Job entstanden sein.
- Der Arbeitgeber hat die Ausgaben nicht erstattet.
- Ausgaben müssen mit Belegen (Rechnungen/Kassenzetteln) nachgewiesen werden.
Beispiele für Employment Expenses:
- Jobbezogene Kurse oder Weiterbildungen
- Auto oder Handy, wenn beruflich notwendig
- Home Office: anteilige Kosten für Strom, Heizung, Miete, wenn du mindestens 50% deiner Arbeit zu Hause erledigst
- Reisekosten (Flug, Hotel), wenn die Reise für den Arbeitgeber notwendig ist
Nicht absetzbar:
- Fahrtkosten zur Arbeit (commute)
- Arbeitskleidung, außer Handwerker, die Werkzeuge selbst kaufen müssen
Beispiel für absetzbare Arbeitskleidung / Werkzeuge
- Schreiner kauft spezielle Werkzeuge (Bohrmaschine, Hammer, Sägen)
- Elektriker kauft berufsnotwendige Arbeitskleidung (z.B. Sicherheitsschuhe), wenn nicht vom Arbeitgeber gestellt oder erstattet
Medical Expenses - medizinische Ausgaben
Eintrag in die Steuersoftware
Sehr viele offizielle Infos dazu findest du >hier< auf der Seite der Steuerbehörde.
Worauf du achten musst
- Absetzbar sind nur Ausgaben, die über 3% deines Gesamteinkommens im Steuerjahr liegen.
- Es werden nur Kosten berücksichtigt, die nicht von deiner Krankenversicherung übernommen wurden.
Beispiele für absetzbare Ausgaben
- Krankenhauskosten
- Zahnarztkosten
- Verschreibungspflichtige Medikamente
- Medizinische Hilfsmittel (z. B. Krücken nach einer Beinverletzung)
- Beiträge zur Auslandskrankenversicherung, wenn in Kanada bezahlt
- Beiträge zur privaten Krankenversicherung
Die “medical expenses” sind Teil der federal non-refundable tax credits* (siehe Definition ganz unten). Es werden nur 15% dieser Ausgaben steuerlich angerechnet.
Ein einfaches Beispiel mit $10,000 Einkommen:
Medical expenses = $200
3%-Selbstbeteiligung: $300 ($10,000 × 3 %)
Ergebnis:
Da die Ausgaben unter der 3%-Selbstbeteiligung liegen, können keine Medical Expenses in der Steuererklärung geltend gemacht werden.
Medical expenses = $1,000
3%-Selbstbeteiligung: $300 ($10,000 × 3 %)
Berechnung:
- Absetzbar: $1,000 − $300 = $700
- Steuerliche Anrechnung (15% von $700) = $105
Ergebnis:
Du kannst $700 Medical Expenses geltend machen, was $105 Steuervorteil bringt.
Moving expenses - Umzugskosten
Mit speziellem Formular beantragen
Du musst das Formular “Form T1-M, Moving Expenses Deduction” ausfüllen. Es ist Bestandteil der Online-Steuererklärung.
Viele weitere Informationen zu diesem Thema >> hier << auf der Homepage der Steuerbehörde. Und nochmal >> hier <<
Voraussetzungen:
- Du warst in Kanada „resident for tax purposes“. Non-Residents können diese Kosten nicht geltend machen.
- Der Umzug erfolgt wegen Arbeit (neuer Arbeitsvertrag) oder wegen eines Vollzeitstudiums an einer Universität, Fachhochschule oder einer anderen Bildungseinrichtung.
- Das neue Zuhause ist mindestens 40 Kilometer näher am neuen Arbeits- oder Studienort als das bisherige Zuhause.
- Der Umzug erfolgt von einer dauerhaften Wohnung in eine neue dauerhafte Wohnung.
Nicht absetzbar:
- Umzug aus dem Ausland nach Kanada für den Neuanfang als PR oder als Work and Traveller
- Umzug von einer staff accommodation in eine andere, oder von Hotel/Hostel/Airbnb in ein anderes Hotel/Hostel/Airbnb.
Typische absetzbare Umzugskosten
- Miete für Umzugsfahrzeug (z. B. U-Haul)
- Fahrzeugkosten wie Benzin für den Umzug
- Verpflegung und Unterkunft während der Umzugsfahrt
Berechnung der Kosten
- Detaillierte Methode: Jeder Beleg wird angegeben.
- Vereinfachte Methode: Du kannst eine Pauschale verwenden.
>> Pauschalen für die vereinfachte Methode 2024:
- Verpflegung: $23/Mahlzeit, maximal $69/Tag pro Person
- Fahrzeugkosten: kilometergenau, abhängig von der Provinz, z. B. von Alberta nach BC: $0.54 pro Kilometer
Northern Resident Deduction - für den Norden Kanadas
Mit speziellem Formular beantragen
Du musst das Formular Form T2222, Northern Residents Deductions ausfüllen, wo du den Zeitraum und deine Wohnadresse eintragen musst.
Sehr viele offizielle Infos dazu findest du >hier< auf der Seite der Steuerbehörde.
Die CRA (Canada Revenue Agency) gewährt diesen Steuerabzug als Anerkennung für die zusätzlichen Lebenshaltungskosten in abgelegenen Gebieten Kanadas.
Voraussetzungen:
Um die Northern Resident Deduction geltend zu machen:
Mindestens 6 aufeinanderfolgende Monate in einer der vorgeschriebenen Zonen wohnen.
Wohnungskriterien:
- Vollständig und separate Wohneinheit mit Küche, Bad, Schlafgelegenheit und privatem Eingang
- Kann sein: Haus, Apartment, Wohnwagen oder ähnlicher Ort, in dem man normalerweise schläft und isst
- Auch möglich: Mietfreie Unterkunft vom Arbeitgeber inklusive Nebenkosten
- Nicht möglich: Hostel, Hotelzimmer oder Pension
Abzugsbeträge:
Die Höhe hängt von der Zone ab:
- Northern Zone (Zone A): $11 pro Tag
- Intermediate Zone (Zone B): $5,50 pro Tag
Alle Orte im Yukon, Nunavut und Nordwest-Territorien gehören zu Zone A.
>Hier< die Liste der Orte sortiert nach Provinzen.
Hinweis: Belege und Quittungen für Unterkünfte, können verlangt werden, um die Anrechnung zu beweisen.
Donations and gifts - Spenden
Mit speziellem Formular beantragen
Du musst das Formular Schedule 9, Donations and Gifts, ausfüllen.
Sehr viele offizielle Infos dazu findest du >hier< auf der Seite der Steuerbehörde.
Die CRA erlaubt es, Spenden an registrierte Wohltätigkeitsorganisationen und bestimmte gemeinnützige Einrichtungen steuerlich geltend zu machen.
Voraussetzungen
- Die Spende muss an eine registrierte kanadische Charity oder gemeinnützige Organisation gehen.
- Du erhältst eine offizielle Spendenbescheinigung (donation receipt) von der Organisation.
- Barspenden, Schecks, Online-Überweisungen oder Sachspenden sind möglich.
- Spenden an ausländische Organisationen sind nicht absetzbar, außer sie haben eine spezielle CRA-Zulassung.
Steuerliche Wirkung
- Spenden zählen zu den non-refundable tax credits*.
- Federal für alle gleich: Die ersten $200 werden mit 14.5% angerechnet, danach mit 29% für den Teil, der über $200 hinausgeht (zusätzlich gibt es noch Steuergutschriften der Provinz, jede mit eigenen Prozentsätzen).
Ich erwähne diese Ausgabe bewusst, da viele Work and Traveller am Ende ihres Kanada-Abenteuers ihr Auto nicht verkaufen können und stattdessen die Möglichkeit haben, es einer wohltätigen Organisation zu spenden. Dafür erhältst du ein Donation Receipt, das du in deiner Steuererklärung angeben kannst. Ich werde die steuerliche Wirkung dieser Ausgabe anhand eines einfachen Beispiels zeigen.
Gespendeter Wert des Autos: $1,500
- Steuerlicher Abzug (federal):
- Erste $200: $200 × 14.5% = $29
- Restbetrag $1,300 × 29% = $377
- Gesamte federal Steuergutschrift: $29 + $377= $406
*Non-refundable tax credits sind Steuergutschriften, die deine federal oder provincial Steuerlast reduzieren, aber nicht ausgezahlt werden, wenn sie deine Steuerschuld übersteigen.
In anderen Worten: Wenn du deine Steuern alle erstattet bekommst, bringt eine Ausgabe keinen Steuervorteil.